Российский Правовой Портал

Методический материал Службы государственных доходов "Сообщения о выплаченных физическому лицу суммах"

Текст документа по состоянию на июль 2016 года
СОДЕРЖАНИЕ

1. Общая информация
2. Сроки представления сообщений
3. Заполнение сообщений
3.1. Коды видов дохода
3.2. Период получения дохода и месяц выплаты дохода
3.3. Информация о доходах
4. Представление сообщений в EDS
4.1. Создание и подписание документа
4.2. Уточнение документа
5. Примеры

1. Общая информация

1. Порядок, в котором сообщения о выплаченных физическому лицу суммах представляются в Службу государственных доходов (далее - СГД) и выдаются получателю дохода, а также бланки сообщений установлены:
1.1. законом "О подоходном налоге с населения";
1.2. правилами Кабинета министров от 21 сентября 2010 года N 899 "Порядок применения норм закона "О подоходном налоге с населения"";
1.3. правилами Кабинета министров от 25 августа 2008 года N 677 "Правила о сообщениях по подоходному налогу с населения" (далее - правила Кабинета министров от 25 августа 2008 года N 677).

2. Образцы бланков сообщений о выплаченных физическим лицам суммах (далее - сообщение) помещены на веб-сайт www.vid.gov.lv в раздел "" [Подоходный налог с населения] - "Veidlapas un iesniegumi" [Бланки и заявления].

3. Коммерсанты, индивидуальные предприятия, крестьянские или рыболовецкие хозяйства, кооперативные общества, постоянные представительства нерезидентов, учреждения, организации, общества, образования и физические лица, которые зарегистрированы как осуществляющие хозяйственную деятельность лица (далее - выплачивающее доход лицо), о выплаченных физическим лицам суммах подготавливают:
3.1. сообщение (приложение 1 правил Кабинета министров от 25 августа 2008 года N 677), которое заполняется об одном физическом лице;
3.2. сообщение (приложение 2 правил Кабинета министров от 25 августа 2008 года N 677), которое заполняется о нескольких физических лицах.

4. Выплачивающее доход лицо о выплаченных физическому лицу суммах подготавливает сообщение и представляет в Системе электронного декларирования СГД (далее - EDS) или в отдельных случаях в бумажной форме.

5. Сообщения подготавливаются и представляются только о доходах, полученных резидентами Латвии.

6. По каждому выплаченному физическому лицу виду дохода информация указывается в отдельной строке сообщения (приложение 2 правил Кабинета министров от 25 августа 2008 года N 677).

7. Информация о кодах видов дохода, которые начинаются с "20", "30" и "40", и полученном в рамках трудовых правовых отношений доходе с кодом "1001", если трудовые отношения просуществовали до конца года, указывается в отдельном сообщении - за год, не указывая эти доходы в одном сообщении вместе с доходами, коды которых начинаются с "10".

8. Если лицу выплачены доходы, которые имели один код вида дохода, но различные периоды получения дохода или даты выплаты дохода, эта информация указывается в отдельных строках сообщения.

9. Выплачивающее доход лицо в сообщении, которое выдает получателю дохода, указывает информацию об общем выплаченном в течение года доходе одного вида, код которого начинается с "10".

10. Выплачивающее доход лицо сообщение о выплаченных видах дохода, коды которых начинаются с "20", "30" и "40", выдает один раз в год, указав информацию об общем полученном в течение таксационного года доходе одного вида.

2. Сроки представления сообщений

11. Информация о выплаченных физическому лицу видах дохода, коды которых начинаются с "10" (кроме дохода, удержанный с которого налог указывается в приложении 3 правил Кабинета министров от 7 сентября 2010 года N 827 "Правила о регистрации лиц, осуществляющих обязательные взносы государственного социального страхования, и о сообщениях об обязательных взносах государственного социального страхования и подоходном налоге с населения" (далее - сообщение работодателя)), указывается в сообщении, которое один раз в месяц представляется в СГД до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты.

12. Если физическому лицу выплачивается доход, удержанный с которого налог необходимо указать в сообщении работодателя, сообщение в СГД представляется:
12.1. если трудовые отношения просуществовали до конца года, - до 1 февраля года, следующего за таксационным годом, указав информацию обо всем рассчитанном годовом доходе;
12.2. если трудовые отношения не просуществовали до конца года, - до 15 числа того месяца, который следует за месяцем прекращения трудовых правовых отношений или до 15 числа того месяца, который следует за месяцем, в котором работник был занят на срочных, кратковременных или разовых работах.

13. Сообщение о выплаченных физическому лицу видах дохода, коды которых начинаются с "20", "30" и "40", в СГД представляется один раз в год по окончании таксационного года до 1 февраля, указав информацию об общем полученном в течение таксационного года доходе одного вида.

14. Получателю дохода сообщение о доходе, удержанный с которого налог указан в сообщении работодателя, а также о доходах, коды видов дохода которых начинаются с "20", выдается только по требованию получателя дохода:
14.1. до 1 февраля года, следующего за таксационным годом, если трудовые правовые отношения просуществовали до конца года;
14.2. в день увольнения, если трудовые правовые отношения не просуществовали до конца года;
14.3. при выплате заработка, если работник был занят на срочных, кратковременных или разовых работах.

15. Получателю дохода сообщение о доходе, с которого удерживается налог по месту выплаты, кроме заработной платы, выдается обязательно.

3. Заполнение сообщений

3.1. Коды видов дохода

16. Различным видам дохода присваиваются разные коды согласно кодам видов дохода, указанным в правилах Кабинета министров от 25 августа 2008 года N 677.

17. В строку "Ienakuma veida kods" [Код вида дохода] сообщения вписывается соответствующий виду дохода код из таблицы кодов видов дохода, указанной в правилах Кабинета министров от 25 августа 2008 года N 677.

18. В строке "Ienakuma veids" [Вид дохода] сообщения записывается соответствующий вид дохода.

19. Виды дохода, коды которых начинается с "10" (налог удерживается в момент выплаты дохода):

Код вида дохода
Название вида дохода
Ставка подоходного налога с населения
1001
Заработная плата (доход, который работодатель выплачивает на основании трудовых правовых отношений (например, премии, больничные на основании листа нетрудоспособности A, ежегодные отпускные))
23%
1003
Доходы от интеллектуальной собственности (кроме дохода наследников авторских прав)
23%
1004
Доходы от продажи металлолома
10%
1006
Доходы от использования недвижимой собственности (сдачи в аренду, внаем)
10% или 23% <1>
1007
Доходы от другой хозяйственной деятельности
23%
1008
Доходы от договора подряда
23%
1009
Доходы от использования движимого имущества (сдачи в аренду, внаем)
10% или 23% <2>
1010
Доходы от отчуждения лесоматериалов и леса на корню
10%
1011
Дивиденды
10%
1012
Доход, полученный в результате наследования (доход наследников авторских прав)
23%
1013
Продажа товаров (подпункт "a" пункта 19.2 части первой статьи 9 закона "О подоходном налоге с населения")
23%
1014
Полученное от юридического лица дарение
23%
1016
Стипендии
23%
1017
Страховое возмещение
23%
1018
Доходы от исполнения обязанностей в совете или правлении
23%
1019
Проценты
10%
1020
Другие облагаемые налогом доходы, с которых налог удерживается по месту выплаты
23%
1024
Доход от вложения взносов, осуществленных в частные пенсионные фонды
10%
1026
Дополнительный пенсионный капитал, который образовался из осуществленных работодателем взносов в частные пенсионные фонды в соответствии с лицензированными пенсионными планами и выплачен участникам пенсионных планов
23%
1032
Вознаграждение, выплачиваемое заготовительными и другими организациями за добытое на охоте кожевенное сырье, дичь и мясо дичи, охотничьи трофеи, зоокорм и другую в природе добытую продукцию
23%
1033
Пособия по болезни (часть "B")
23%
1034
Пенсия по возрасту
23%
1035
Пенсия по инвалидности
23%
1036
Пенсия по выслуге
23%
1037
Пенсия по потере кормильца
23%
1039
Государственная специальная пенсия, специальная инвалидная пенсия
23%
1040
Переплаченные взносы государственного социального страхования, которые возвращены
23%
1042
Пенсия, которая выплачена в соответствии с регулами Европейского Союза и межгосударственными договорами
23%
1043
Доход от сданного в аренду персонала
23%
1044
Доход от договора страхования жизни с накоплением средств
23%
1049
Доход от выплачиваемой из государственного бюджета на основании судебного постановления или решения учреждения компенсации, которая связана с трудовыми отношениями или их прекращением
23%
1051
Доход от договоров страхования пожизненной пенсии, который образовался из предоставленных страховщиком гратификаций
23%
1052
Приравненный к пенсии доход
23%
1054
Приравненный к доходу заем
23% или 45% <3>
1056
Доход сезонных батраков
15%

1. и 2. пониженная ставка подоходного налога с населения применяется, если физическое лицо выбрало применять часть двенадцатую статьи 11 закона "О подоходном налоге с населения" и не регистрировать хозяйственную деятельность.
3. Если получатель дохода на день выдачи займа является работником, членом правления или совета заимодателя, к соответствующему доходу дополнительно к основной ставке применяется дополнительная ставка 22 процента

20. Виды дохода, коды которых начинаются с "20" (облагаемый налогом доход, налог уплачивается при представлении декларации годовых доходов):

Код вида дохода
Название вида дохода
2006
Доходы от использования недвижимой собственности (сдачи в аренду, сдачи внаем)
2007
Доходы от другой хозяйственной деятельности
2008
Доходы от договора подряда
2009
Доходы от использования движимого имущества (сдача в аренду, сдача внаем)
2010
Доходы от отчуждения лесоматериалов и леса на корню
2015
Доход от отчуждения недвижимой собственности
2021
Другие облагаемые налогом доходы, с которых налог не удерживается по месту выплаты
2030
Доходы, полученные в случае ликвидации или реорганизации
2046
Доход от отчуждения активов капитала, кроме недвижимой собственности
2047
Доход, полученный в результате уменьшения или погашения обязательств по займу (кредиту)
2054
Приравненный к доходу заем
2055
Доход, образованный пониженными процентными платежами по займу

21. Виды дохода, коды которых начинается с "30" (необлагаемые налогом доходы):

Код вида дохода
Название вида дохода
3005
Доходы от отчуждения своего имущества, кроме недвижимой собственности
3011
Дивиденды
3016
Стипендии
3017
Страховое возмещение
3022
Другие необлагаемые налогом доходы
3024
Доход от вложения взносов, осуществленных в частные пенсионные фонды
3027
Доход от продажи удостоверений вложений фондов вложений
3028
Процентный доход по государственным облигациям и облигациям самоуправлений
3038
Выплаченные Агентством государственного социального страхования пособия и возмещения
3041
Переплаченные добровольные взносы государственного социального страхования, которые возвращены
3044
Доход от договора страхования жизни с накоплением средств
3045
Пособие в рамках установленных законами или Кабинетом министров норм
3047
Доход, полученный в результате уменьшения или погашения обязательств по займу (кредиту)
3048
Доход от компенсации, выплачиваемой из государственного бюджета на основании судебного постановления, которая не связана с трудовыми отношениями или с их прекращением
3050
Доходы от оплачиваемой работы за исполнение рабочих обязанностей в другом государстве-участнике Европейского Союза или в государстве Европейской Экономической зоны, или в государстве, с которым у Латвии заключен и вступил в силу международный договор об устранении двойного налогообложения и неуплаты налогов (часть седьмая статьи 24 закона "О подоходном налоге с населения")
3053
Выигрыш в лотереи или азартные игры, который за один раз или суммируя за все время одного посещения места организации азартной игры превышает 3000 евро

22. Виды дохода, коды которых начинается с "40" (доход облагается налогом, если полученный доход превышает установленный законом "О подоходном налоге с населения" размер):

Код вида дохода
Название вида дохода
Ставка подоходного налога с населения
4002
Доходы от продажи своей сельскохозяйственной продукции и собранных дикорастущих даров природы
Не облагаются до 3000 евро, к превышению применяется 23%
4023
Другие доходы, которые в рамках установленных законом норм являются необлагаемым доходом (пункты 20, 25 и 27 части первой статьи 9 закона "О подоходном налоге с населения")
Не облагаются до 1000 евро, к превышению применяется 23%
4025
Полученные в конкурсах и соревнованиях имущественные и денежные призы (премии)
Не облагается до 143 евро (денежная премия, выплаченная лауреатам наград в публичных международных конкурсах, соревнованиях или Балтийской ассамблеи, и награда Кабинета министров до 143 евро), к превышению применяется 23%

3.2. Период получения дохода и месяц выплаты дохода

23. В строке "" [Период получения дохода] сообщения указывается период, за который получен доход.

24. Выплачивающее доход лицо в строке "Ienakuma izmaksas menesis" [Месяц выплаты дохода] сообщения указывает месяц, в котором выплачен вид дохода, код которого начинается с "10".

25. Строка "Ienakuma izmaksas menesis" [Месяц выплаты дохода] сообщения не заполняется, если физическому лицу выплачен доход, удержанный с которого налог указан в сообщении работодателя.

26. Если физическому лицу несколько раз в течение таксационного года выплачен доход одного вида, код которого начинается с "20", "30" или "40", тогда в строке "Ienakuma izmaksas menesis" [Месяц выплаты дохода] сообщения указывается последний месяц, когда осуществлена выплата.

27. Если физическому лицу в течение месяца несколько раз выплачен доход одного вида, код которого начинается с "10", тогда в строке "Ienakuma izmaksas menesis" [Месяц выплаты дохода] сообщения указывается последний месяц, когда осуществлена выплата.

28. Если в течение таксационного года физическому лицу более одного раза выплачен доход одного вида, в сообщении, выдаваемом физическому лицу о полученном в таксационном году доходе, строка "Ienakuma izmaksas menesis" [Месяц выплаты дохода] не заполнятся.

3.3. Информация о доходах

29. Доход, удержанный с которого налог указан в сообщении работодателя, указывается в строке "" [Доходы] сообщения, то есть указывается сумма (брутто) дохода, рассчитанного физическому лицу за период таксации, которая фактически выплачена до дня, когда сообщение представлено в СГД. В строке "" [Доходы] сообщения по видам дохода, коды которых начинаются с "10", кроме тех доходов, которые указаны в сообщении работодателя, указывается сумма (брутто) дохода, рассчитанного физическому лицу за период таксации и выплаченного в период таксации.

Пример.
ООО "ABC" в 2015 году выплатило работнику доходы от оплачиваемой работы и компенсацию командировочных расходов в размере установленной Кабинетом министров нормы. При выдаче сообщения ООО "ABC" указывает только доходы от оплачиваемой работы, в свою очередь выплаченная компенсация за командировку не декларируется.
NB! Если размер компенсации расходов за командировку и рабочую поездку превышает установленную Кабинетом министров норму, она облагается обязательными взносами государственного социального страхования и налогом на заработную плату и облагаемая часть включается в доходы от оплачиваемой работы.

30. Выплачивающее доход лицо при подготовке сообщения о выплаченных физическому лицу видах дохода, коды которых начинаются с "20", "30" и "40", заполняет строку "" [Доходы], указав выплаченный физическому лицу доход.

Пример.
ООО "ABC" в 2015 году выплатило присяжному нотариусу, который зарегистрировался в качестве осуществляющего хозяйственную деятельность лица и плательщика НДС, вознаграждение за оказанные услуги. Присяжный нотариус за свою услугу предоставил счет, в котором отдельно указал свою услугу, налог на добавленную стоимость и государственную пошлину. При представлении сообщения за 2015 год ООО "ABC" следует указать выплаченную сумму доходов без налога на добавленную стоимость и государственной пошлины.

31. В строке "Neapliekamie ienakumi" [Необлагаемые доходы] сообщения указываются предоставленные работодателем работнику необлагаемые доходы (например, предоставленное работодателем пособие на погребение, размер которого не превышает 213,43 евро).

32. В строке "Neapliekamais minimums" [Необлагаемый минимум] и строке "" [Льготы за иждивенцев] сообщения указываются суммы фактически примененного необлагаемого минимума и льгот за находящихся на иждивении лиц. При определении облагаемого налогом дохода фактически примененный размер необлагаемого минимума и льгот за находящихся на иждивении лиц в соответствующем месяце не может быть больше дохода от оплачиваемой работы в соответствующем месяце.

33. Если к доходу применяется дополнительная льгота, заполняются строки "Papildu atvieglojuma kods" [Код дополнительной льготы] и "Summa" [Сумма] сообщения.

34. В строке "Valsts socialas apdrosinasanas obligatas iemaksas" [Обязательные взносы государственного социального страхования] сообщения указываются суммы рассчитанных работополучателю обязательных взносов государственного социального страхования.

35. В строке "Iemaksas privatajos pensiju fondos" [Взносы в частные пенсионные фонды], строке "Dzivibas apdrosinasanas (ar lidzeklu uzkrasanu) premiju summas" [Суммы премий по страхованию жизни (с накоплением средств)] и строке "Dzivibas apdrosinasanas (bez lidzeklu uzkrasanas), " [Суммы премий по страхованию жизни (без накопления средств)], страхованию здоровья и от несчастных случаев] сообщения указываются суммы оправданных расходов, примененных в соответствии с нормами закона "О подоходном налоге с населения".

36. В строке "Izdevumi" [Расходы] сообщения указываются суммы расходов в соответствии с нормами закона "О подоходном налоге с населения" (например, расходы авторов литературных и художественных произведений, расходы, связанные с подготовкой и продажей лесоматериалов).

37. В строке "" [Доход, с которого рассчитан налог] сообщения указывается разница, которая образовалась при вычитании из суммы, указанной в строке "" [Доходы], сумм, включенных в строки сообщения. В строке "" [Доход, с которого рассчитан налог] сообщения указывается положительное число или указывается значение "0", если разницей является отрицательное число.

Пример.
В январе 2016 года ООО "ABC" трудоустроило работополучателя и уволило его 30 января. ООО "ABC" до 15 февраля 2016 года следует представить сообщение об уволенном работополучателе. Так как работополучатель указал ООО "ABC" как главное место работы, то работодатель в сообщении указывает выплаченную работополучателю заработную плату 200 евро, месячный необлагаемый минимум 75 евро и льготу за находящееся на иждивении лицо 104 евро (фактически примененную льготу), в свою очередь доход, с которого рассчитан налог, указывает "0".

38. Налог, указанный в строке "Ieturetais nodoklis" [Удержанный налог] сообщения, который удержан с кодов видов дохода, которые начинаются с "10" (кроме выплаченного физическому лицу дохода, удержанный с которого налог указан в сообщении работодателя), уплачивается в бюджет не позднее пятого числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода.

39. В сообщении работодателя нет нужды указывать указанный в сообщении налог, удержанный с дохода, который получен от выполнения договора подряда.

Пример
В августе 2016 года ООО "ABC" заключило договор подряда с Дайной Эгле, которая не зарегистрирована в статусе осуществляющего хозяйственную деятельность лица. Установленное договором вознаграждение составляет 100 евро. ООО "ABC" доход и рассчитанные обязательные взносы государственного социального страхования за август 2016 года указывает в сообщении работодателя за август 2016 года, в свою очередь удержанный подоходный налог с населения в сообщении, которое представляется до 15 числа месяца. следующего за месяцем выплаты.

4. Представление сообщений в EDS

4.1. Создание и подписание документа

40 Представить сообщение, используя EDS, может зарегистрированный пользователь EDS (см. на веб-сайте www.vid.gov.lv в разделе "Ka klut par EDS lietotaju" [Как стать пользователем EDS]):
40.1. в EDS создается и заполняется новый документ "Pazinojums par fiziskajam (kopsavilkums)" [Сообщение о выплаченных физическим лицам суммах (сводка)];
40.2. представляется подготовленный документ.

41. Если пользователь EDS представляет нескольких налогоплательщиков, после успешной аутентификации для пользователя EDS открывается промежуточная страница, на которой возможно выбрать налогоплательщика, с которым пользователь EDS желает продолжить работу в EDS.


42. При указании "Noklusetais" [По умолчанию] (сделав соответствующую отметку), каждый следующий раз подключаясь к EDS, автоматически будет открываться выбранный налогоплательщик и не будет показываться промежуточная страница с выбором.

43. Если пользователь EDS представляет только себя, в рабочем окне EDS "Sagatavot jaunu dokumentu" [Подготовить новый документ] выбирается "No veidlapas" [Из бланка].

44. Когда откроется лист ввода нового документа, в нем выбирается:
44.1. группа документа - "" [Документы по подоходному налогу с населения];
44.2. документ - "Pazinojums par fiziskajam (kopsavilkums)" [Сообщение о выплаченных физическим лицам суммах (сводка)].


45. В окне формы EDS выбирается период таксации, за который требуется представить сообщение, и заполняются все обязательно заполняемые поля, которые отмечены звездочкой.

46. Когда в окне формы EDS сообщения заполнены все обязательно заполняемые поля бланка, выбирается "" [Проверить и сохранить].


47. Если в документе не констатированы ошибки, после сохранения его можно будет увидеть в списке документов со статусом "Gatavs iesniegsanai" [Готов к представлению] и его можно будет представить.

48. Чтобы представить документ, нажимается кнопка "Iesniegt" [Представить].


49. Если представление прошло успешно, в верхнем краю окна экрана видно сообщение о представлении документа и его статусе.

50. В разделе "Dokumenti" [Документы] в списке документов у представленного документа статус - "Pienemts" [Принят].

4.2. Уточнение документа

51. Сообщение можно уточнить в течение трех лет после установленного законом "О подоходном налоге с населения" срока уплаты налога.

52. Выплачивающее доход лицо, внося уточнения в сообщение, в нем повторно включается также информация обо всех получателях дохода, в том числе о тех лицах, по которым данные не уточняются.

53. Если в сообщении необходимо уточнить только задекларированные суммы, возможно представить уточняющее сообщение, которое содержит только уточняемые строки.

Пример
В ООО "ABC" в 2015 году было два работополучателя, которые были трудоустроены весь год. В представленном сообщении за 2015 год из-за ошибки у одного работника не была задекларирована примененная льгота за находящееся на иждивении лицо. ООО "ABC" представляет уточненное сообщение за 2015 год:
- создает новый документ;
- указывает информацию о конкретном физическом лице;
- подписывает документ, отметив его как уточнение, которое содержит только те строки, в которые следует внести исправления, и представляет.

Первоначально представленное ошибочное сообщение


Уточненное сообщение с исправленными данными




5. Примеры

Пример 1.
В обществе капитала в 2015 году трудоустроено лицо, которому установлен статус политически репрессированного лица. Упомянутому лицу 1 июля 2015 года назначена пенсия.
В этом случае выплачивающее доход лицо до 1 февраля 2016 года подготавливает и представляет в СГД сообщение, указав информацию в двух строках:



N
п/п



Имя, фамилия



Персональный код
Код вида дохода *
Вид дохода
Период получения дохода
Месяц выплаты дохода
Поступления
Необлагаемые доходы
Необлагаемый минимум
Льготы за иждивенцев
Код дополнительной льготы **
Сумма дополнительной льготы
Оправданные расходы:
обязательные взносы государственного социального страхования
взносы в частные пенсионные фонды
суммы премий по страхованию жизни
(с накоплением средств)
суммы премий по страхованию жизни (без накопления средств), суммы премий по страхованию здоровья или от несчастных случаев
Расходы
Доход, с которого рассчитан налог
(строка 05 - 06 - 07 - 08 - 09 - 10 - 11 - 12 - 13 - 14)
Удержанный налог



01
02
03
04
05
06
07
08
09a
09

10
11
12
13
14
15
16
1.
Aaaaa Aaaaa
11111111111
1001



2500

450

092
924

262,50




863,50
198,61
2.
Aaaaa Aaaaa
11111111111
1001



2500



091
924

262,50




1313,50
302,11

Пример 2.
Общество капитала у физического лица покупает лесоматериалы. У лица С закуплены лесоматериалы стоимостью 3500 евро. Вознаграждение выплачено 3 декабря 2015 года. Налог в размере 175 евро удержан в момент выплаты дохода, применив оправданные расходы в размере 50%, и перечислен в бюджет 5 января 2016 года.
Выплачивающее доход лицо до 15 января 2016 года в СГД представляет сообщение, указав в нем следующую информацию:



N
п/п



Имя, фамилия



Персональный код
Код вида дохода *
Вид дохода
Период получения дохода
Месяц выплаты дохода
Поступления
Необлагаемые доходы
Необлагаемый минимум
Льготы за иждивенцев
Код дополнительной льготы **
Сумма дополнительной льготы
Оправданные расходы:
обязательные взносы государственного социального страхования
взносы в частные пенсионные фонды
суммы премий по страхованию жизни
(с накоплением средств)
суммы премий по страхованию жизни (без накопления средств), суммы премий по страхованию здоровья или от несчастных случаев
Расходы
Доход, с которого рассчитан налог
(строка 05 - 06 - 07 - 08 - 09 - 10 - 11 - 12 - 13 - 14)
Удержанный налог



01
02
03
04
05
06
07
08
09a
09

10
11
12
13
14
15
16
1.
Aaaaa Aaaaa
11111111111
1010


декабрь
3500










1750
1750
175
2.





















Пример 3.
Общество капитала выплачивает физическому лицу авторское вознаграждение в размере 600 евро за создание компьютерной графики. Вознаграждение выплачено 5 января 2016 года. Налог удержан в момент выплаты дохода, применив оправданные расходы в размере 30%, и перечислен в бюджет 5 февраля 2016 года.
В этом случае выплачивающее доход лицо до 15 февраля 2016 года в представляемом в СГД сообщении указывает следующую информацию:


N
п/п



Имя, фамилия



Персональный код
Код вида дохода *
Вид дохода
Период получения дохода
Месяц выплаты дохода
Поступления
Необлагаемые доходы
Необлагаемый минимум
Льготы за иждивенцев
Код дополнительной льготы **
Сумма дополнительной льготы
Оправданные расходы:
обязательные взносы государственного социального страхования
взносы в частные пенсионные фонды
суммы премий по страхованию жизни
(с накоплением средств)
суммы премий по страхованию жизни (без накопления средств), суммы премий по страхованию здоровья или от несчастных случаев
Расходы
Доход, с которого рассчитан налог
(строка 05 - 06 - 07 - 08 - 09 - 10 - 11 - 12 - 13 - 14)
Удержанный налог



01
02
03
04
05
06
07
08
09a
09

10
11
12
13
14
15
16
1.
Aaaaa Aaaaa
11111111111
1003


январь
600





180





420
96,60
2.





















Пример 4.
В обществе капитала в 2015 году трудоустроено лицо, на иждивении которого находятся два лица и которое получает от оплачиваемой работы доход в размере 10000 евро. Работодатель предоставил работнику пособие на погребение в размере 213,43 евро.
Дополнительно к доходу от оплачиваемой работы это лицо сдает в аренду свой автомобиль упомянутому обществу капитала, получая ежемесячный доход в размере 100 евро. Хозяйственная деятельность в связи со сдачей автомобиля в аренду зарегистрирована в СГД.
В этом случае выплачивающее доход лицо до 1 февраля 2016 года подготавливает и представляет в СГД сообщение.


N
п/п



Имя, фамилия



Персональный код
Код вида дохода *
Вид дохода
Период получения дохода
Месяц выплаты дохода
Поступления
Необлагаемые доходы
Необлагаемый минимум
Льготы за иждивенцев
Код дополнительной льготы **
Сумма дополнительной льготы
Оправданные расходы:
обязательные взносы государственного социального страхования
взносы в частные пенсионные фонды
суммы премий по страхованию жизни
(с накоплением средств)
суммы премий по страхованию жизни (без накопления средств), суммы премий по страхованию здоровья или от несчастных случаев
Расходы
Доход, с которого рассчитан налог
(строка 05 - 06 - 07 - 08 - 09 - 10 - 11 - 12 - 13 - 14)
Удержанный налог



01
02
03
04
05
06
07
08
09a
09

10
11
12
13
14
15
16
1.
Aaaaa Aaaaa
11111111111
1001

01.01.-31.12.

10213,43
213,43
900
3960



1050




4090,00
940,70
2.
Aaaaa Aaaaa
11111111111
2009

01.01.-31.12.
декабрь
1200











1200


Пример 5.
Общество капитала у физического лица арендует помещения в период с 1 июня 2016 года по 31 июля 2016 года. Физическое лицо хозяйственную деятельность не регистрировало, но информировало СГД о заключенном договоре. Вознаграждение выплачивается 3 августа 2016 года (600 евро) и 5 сентября 2016 года (200 евро).
В этом случае выплачивающее доход лицо до 15 сентября 2016 года и до 15 октября 2016 года подготавливает отдельные сообщения и представляет в СГД:

1) за август 2016 года


N
п/п



Имя, фамилия



Персональный код
Код вида дохода *
Вид дохода
Период получения дохода
Месяц выплаты дохода
Поступления
Необлагаемые доходы
Необлагаемый минимум
Льготы за иждивенцев
Код дополнительной льготы **
Сумма дополнительной льготы
Оправданные расходы:
обязательные взносы государственного социального страхования
взносы в частные пенсионные фонды
суммы премий по страхованию жизни
(с накоплением средств)
суммы премий по страхованию жизни (без накопления средств), суммы премий по страхованию здоровья или от несчастных случаев
Расходы
Доход, с которого рассчитан налог
(строка 05 - 06 - 07 - 08 - 09 - 10 - 11 - 12 - 13 - 14)
Удержанный налог



01
02
03
04
05
06
07
08
09a
09

10
11
12
13
14
15
16
1.
Aaaaa Aaaaa
11111111111
1006

01.06.-31.07.
август
600











600
60

2) за сентябрь 2016 года


N
п/п



Имя, фамилия



Персональный код
Код вида дохода *
Вид дохода
Период получения дохода
Месяц выплаты дохода
Поступления
Необлагаемые доходы
Необлагаемый минимум
Льготы за иждивенцев
Код дополнительной льготы **
Сумма дополнительной льготы
Оправданные расходы:
обязательные взносы государственного социального страхования
взносы в частные пенсионные фонды
суммы премий по страхованию жизни
(с накоплением средств)
суммы премий по страхованию жизни (без накопления средств), суммы премий по страхованию здоровья или от несчастных случаев
Расходы
Доход, с которого рассчитан налог
(строка 05 - 06 - 07 - 08 - 09 - 10 - 11 - 12 - 13 - 14)
Удержанный налог



01
02
03
04
05
06
07
08
09a
09

10
11
12
13
14
15
16
1.
Aaaaa Aaaaa
11111111111
1006

01.06.-31.07.
сентябрь
200











200
20

Пример 6.
В обществе капитала в 2015 году трудоустроенное лицо получает доход от оплачиваемой работы в размере 5000 евро. До дня представления сообщения - 1 февраля - фактически выплачено только 3643 евро, а остальная сумма будет выплачена в апреле 2016 года.
В этом случае работодатель до 1 февраля 2016 года представляет сообщение за 2015 год, задекларировав рассчитанный и фактически выплаченный брутто-доход за 2015 год, а в апреле 2016 года, после окончательной выплаты дохода, представляет в СГД уточненное сообщение:

1) за 2015 год


N
п/п



Имя, фамилия



Персональный код
Код вида дохода *
Вид дохода
Период получения дохода
Месяц выплаты дохода
Поступления
Необлагаемые доходы
Необлагаемый минимум
Льготы за иждивенцев
Код дополнительной льготы **
Сумма дополнительной льготы
Оправданные расходы:
обязательные взносы государственного социального страхования
взносы в частные пенсионные фонды
суммы премий по страхованию жизни
(с накоплением средств)
суммы премий по страхованию жизни (без накопления средств), суммы премий по страхованию здоровья или от несчастных случаев
Расходы
Доход, с которого рассчитан налог
(строка 05 - 06 - 07 - 08 - 09 - 10 - 11 - 12 - 13 - 14)
Удержанный налог



01
02
03
04
05
06
07
08
09a
09

10
11
12
13
14
15
16
1.
Aaaaa Aaaaa
11111111111
1001

01.01.-31.12.

3643

675




382,52




2360,48
542,91

2) уточненное сообщение за 2015 год


N
п/п



Имя, фамилия



Персональный код
Код вида дохода *
Вид дохода
Период получения дохода
Месяц выплаты дохода
Поступления
Необлагаемые доходы
Необлагаемый минимум
Льготы за иждивенцев
Код дополнительной льготы **
Сумма дополнительной льготы
Оправданные расходы:
обязательные взносы государственного социального страхования
взносы в частные пенсионные фонды
суммы премий по страхованию жизни
(с накоплением средств)
суммы премий по страхованию жизни (без накопления средств), суммы премий по страхованию здоровья или от несчастных случаев
Расходы
Доход, с которого рассчитан налог
(строка 05 - 06 - 07 - 08 - 09 - 10 - 11 - 12 - 13 - 14)
Удержанный налог



01
02
03
04
05
06
07
08
09a
09

10
11
12
13
14
15
16
1.
Aaaaa Aaaaa
11111111111
1001

01.01.-31.12.

5000

900




525




3575,00
822,25


© 2016-2018 iPRAVO.info
Все права защищены.
Обратная связь